Umsatzrealisierung — Revenue Recognition nach IDW PS 450 & IFRS 15
Sieben Workflows für Cut-off-Tests, Vertragsanalyse, Principal-vs-Agent und Bilanzierungszeitpunkt — inklusive SAP-Abweichungs-Check.
Bei langfristigen Aufträgen und komplexen Vertragsstrukturen ist die fachliche Würdigung oft nicht das Problem — die mechanische Prüfung ist es. Priviq deckt den mechanischen Teil in Minuten ab, damit Sie Ihre Zeit für die Würdigung haben.
Umsatzjournal + Vertragsliste hochladen → Cut-off-Test am Stichtag → Drill-Down auf abweichende Kontrakte.
7 fachliche
Analyse-Typen.
- Cut-off-Test um Bilanzstichtag Umsatzbuchungen ±5 Tage um den Stichtag (Default, parametrierbar) werden gegen Liefer-/Leistungsdatum abgeglichen. Buchungen ohne stichtagsgerechte Leistung werden als Cut-off-Verletzung markiert.
- POC-Prüfung für langfristige Aufträge Percentage-of-Completion-Berechnung für Projekt-Umsätze (IFRS 15 Stufenmethode). Vergleich der erwarteten Fortschrittsquote mit der gebuchten Umsatzerfassung — Abweichungen über 5 % werden hervorgehoben.
- Vertrags- und Kontrakt-Klassifizierung Analyse der Verträge auf Principal-vs-Agent-Indikatoren nach IFRS 15.B34 ff. — wer kontrolliert das Gut / die Leistung vor Übergabe, wer trägt das Inventarrisiko, wer setzt den Preis?
- Bilanzierungszeitpunkt-Check (Control Transfer) Für jeden materiellen Umsatz: Abgleich Buchungszeitpunkt vs. Kontroll-Übergabe nach IFRS 15.31-34. Besonders relevant bei FOB-Incoterms, Kommissionsgeschäften, Werkverträgen.
- Variable Vergütungskomponenten Identifikation von Verträgen mit variabler Vergütung (Rabatte, Boni, Rückerstattungen). Plausibilisierung der Schätzung des Transaktionspreises nach IFRS 15.50-55 gegen historische Erstattungsquoten.
- Leistungsverpflichtungs-Trennung Bei Vertragsbündeln: Prüfung, ob mehrere Leistungsverpflichtungen separiert wurden. Gebündelte Erfassung bei trennbaren Performance Obligations wird als Abweichung markiert.
- SAP-/ERP-Verfahrensabweichung Abgleich zwischen SD-Modul (Vertrieb) und FI-Modul (Finanzbuchhaltung) — Umsätze, die im SD dokumentiert sind, aber nicht oder abweichend im FI erscheinen (und umgekehrt).
IDW PS 450 fordert aussagebezogene Prüfungshandlungen für das Bilanzkonto „Umsatzerlöse". IFRS 15 setzt den 5-Stufen-Ansatz der Umsatzrealisierung verbindlich. Priviq deckt die mechanisch prüfbaren Aspekte — Cut-off, Klassifizierung, Plausibilität — ab und liefert dem Prüfer die Grundlage für die inhaltliche Würdigung.
Was in Ihrer Mappe entsteht.
Sheets „Umsatz-Cut-off", „POC-Abweichungen", „Principal-Agent-Kandidaten", „SAP-Delta". Pro Finding eine Zeile mit Beleg-ID, betroffenem Betrag, Begründung und Handlungsempfehlung.
Was Priviq nicht ersetzt.
Priviq interpretiert Verträge auf Muster — die finale Klassifizierung nach IFRS 15 bleibt Berufsurteil. Bei komplexen Sachverhalten (Joint Ventures, Agreements mit Stellenwert-Ambiguität) sollte Priviqs Einschätzung als Ausgangspunkt, nicht als Ergebnis verstanden werden.
Plan-First-Gate mit expliziter Stichtagssetzung und Threshold-Konfiguration, Claude Opus via AWS Bedrock für Vertragsanalyse (langer Context), Post-Run-Validator auf Cut-off-Symmetrie, Audit-Log mit Parameter-Snapshot.