OPOS & Cut-off — Debitoren- und Kreditoren-Abstimmung nach IDW PS 400
Sechs Workflows für offene Posten, Altersstruktur, Cut-off-Tests auf Stichtagsebene und Saldenbestätigungs-Vorbereitung.
Die OPOS-Prüfung ist einer der zeitfressendsten Jahresabschluss-Bereiche. Priviq reduziert die Vorbereitungszeit auf Minuten — und macht gleichzeitig die Auswahl der Top-Debitoren/Kreditoren für die externe Bestätigung systematisch.
OP-Liste + SuSa hochladen → Altersstruktur-Analyse + Cut-off-Test → Saldenbestätigungs-Anschreiben als PDF.
6 fachliche
Analyse-Typen.
- OPOS-Altersstruktur (Debitoren + Kreditoren) Aging Buckets (0–30, 31–60, 61–90, 91–180, >180 Tage) pro Kunde und Lieferant. Visualisierung über Konzentrations-Heatmap mit Top-20-Debitoren/Kreditoren-Liste.
- Cut-off-Test auf Stichtagsebene Eingangsrechnungen und Ausgangsrechnungen ±5 Tage um Stichtag werden gegen Liefer-/Leistungsdatum geprüft. Buchungen auf falscher Periode werden markiert — klassische Cut-off-Verletzung.
- Wertberichtigungs-Plausibilität (EWB + PWB) Für jeden OPOS-Posten: rechnerische Plausibilisierung der Einzelwertberichtigung gegen Altersstruktur + Mandanten-Policy. Pauschalwertberichtigung (PWB) wird gegen historische Ausfallquoten gebenchmarkt.
- Saldenbestätigungs-Vorbereitung Automatische Auswahl der Top-N Debitoren/Kreditoren (parametrierbar) für externe Bestätigung. Anschreiben-Generierung nach IDW-/IFAC-Standard mit vorausgefüllten Salden-Zahlen. PDF-Export pro Geschäftspartner.
- Brutto-/Netto-Konsistenz auf OPOS Abgleich USt-Berechnung: gebuchter OPOS-Betrag vs. hinterlegtes Nettobetrag × (1 + USt-Satz). Systematische Abweichungen (z. B. falscher USt-Satz, nicht-EU-Reverse-Charge) werden markiert.
- RAP-Abgrenzungs-Check Plausibilisierung aktiver und passiver Rechnungsabgrenzungsposten gegen offene OP-Rechnungen und Ratenpläne. Doppelerfassung (RAP + OPOS) oder fehlende Abgrenzungen werden gefunden.
IDW PS 400 behandelt die Prüfung von Forderungen und Verbindlichkeiten. Die Saldenbestätigung ist eine der am stärksten evidenzhaltigen Prüfungshandlungen — aber vorbereitungsaufwändig. Priviq reduziert diesen Aufwand von Tagen auf Minuten, ohne die Qualität einzubüßen.
Was in Ihrer Mappe entsteht.
Sheets „OPOS-Altersstruktur (Debitoren)", „OPOS-Altersstruktur (Kreditoren)", „Cut-off-Verletzungen", „WB-Plausibilität", „Saldenbestätigungs-Briefe". Heatmap-Visualisierung der Altersstruktur, Top-20-Listen, Differenzbeträge.
Was Priviq nicht ersetzt.
Priviq berechnet strukturelle Kennzahlen und markiert Abweichungen — nicht jede Abweichung ist problematisch. Die Entscheidung zur Saldenbestätigung (welche Partner, wie viele) bleibt Berufsurteil. Priviq schlägt eine Auswahl vor, der Prüfer finalisiert sie.
Plan-First-Gate zeigt Altersstruktur-Buckets + Threshold-Parameter vor dem Schreiben, Claude via Bedrock EU für Geschäftspartner-Ähnlichkeits-Matching, Post-Run-Validator auf Altersstruktur-Vollständigkeit (kein Posten in mehreren Buckets), PDF-Hashes im Audit-Log.