JET (quantitativ) — Journal Entry Testing auf statistischer Basis
Zehn Workflows für regel- und datenbasierte Auffälligkeits-Analyse nach IDW PS 210 / ISA 240 — von Benford bis User-Access-Review.
Der Agent verarbeitet auch große Journale (50.000+ Buchungen) in Minuten. Jeder Analyse-Typ segmentiert nach Benutzer, Konto und Periode — damit Sie nicht nur wissen, dass etwas auffällig ist, sondern auch wo.
SuSa hochladen → Analyse startet → zehn Auffälligkeits-Sheets mit Counts und Top-10-Samples → Download.
10 fachliche
Analyse-Typen.
- Benford-Analyse auf Buchungsbeträge Verteilung der ersten und ersten beiden Ziffern gegen die erwartete Benford-Verteilung (Chi² + MAD). Auffälligkeiten werden nach Abweichungsstärke sortiert — inklusive konto- und buchungskreis-segmentierter Sub-Analysen.
- Runde-Beträge-Cluster-Detection Identifikation von Buchungsbeträgen mit ungewöhnlich hoher Häufigkeit glatter Tausender-/Hunderter-/Zehner-Endungen. Segmentiert nach Benutzer und Kostenstelle — ein klassisches Betrugs-Indiz.
- Wochenend- und Feiertags-Buchungen Alle Buchungen auf Samstagen, Sonntagen und bundesweiten Feiertagen werden markiert und gegen das erwartete Buchungsvolumen (Benutzer + Konto) gebenchmarkt. Nutzt den amtlichen DE-Feiertagskalender.
- Out-of-Office-Hours-Buchungen Buchungen außerhalb von 7:00–19:00 Uhr (Mandanten-spezifisch parametrierbar). Zeigt Cluster pro Benutzer und Konto — Indiz für manuell-automatisierte Prozesse oder Manager-Overrides.
- Manuelle vs. automatische Buchungen Trennung nach Buchungsquelle (manuell erfasst vs. Schnittstelle/Batch) und Analyse manueller Buchungen auf Ungewöhnlichkeit (Benutzer, Konto, Betragshöhe, Häufigkeit pro Tag).
- High-Value-Threshold-Screening Alle Buchungen über einem Mandanten-spezifischen Schwellenwert (Default: 0,5 % der Bilanzsumme) werden gelistet und nach Gegenkonto / Benutzer / Zeitpunkt geclustert. Schwelle ist pro Lauf konfigurierbar.
- Gegenkonto-Paarungs-Ungewöhnlichkeit Matrix aller Soll-Haben-Konto-Paare eines Buchungskreises gegen die historische Verteilung. Ungewöhnliche Paarungen (z. B. Umsatz direkt an Kasse, oder Aufwand gegen Aufwand) werden markiert.
- Buchung kurz vor Stichtag Alle Buchungen in den letzten N Tagen vor Bilanzstichtag (Default: 5) und ersten N Tagen danach. Fokus auf Umsatz- und Aufwandskonten für Cut-off-Relevanz.
- Reversed-Entries-Analyse Erkennung von Buchungen, die innerhalb von X Tagen durch eine Storno- oder Korrekturbuchung aufgehoben werden. Besonders aussagekräftig bei wiederholten Pattern nach Stichtag.
- User-Access-Review Matrix „Wer bucht in welchen Konten?" über den Prüfungszeitraum. Identifiziert Benutzer, die außerhalb ihres Kompetenzprofils buchen — Grundlage für die Prüfung der Funktionstrennung.
Nach IDW PS 210 Tz. 27 ff. und ISA 240.32 ist der Abschlussprüfer verpflichtet, Journalbuchungen und andere Anpassungen auf Anzeichen für Managementmanipulationen zu untersuchen. Priviq deckt die statistisch-regelbasierte Seite dieser Pflicht ab — nachvollziehbar, dokumentiert und mit Audit-Trail.
Was in Ihrer Mappe entsteht.
Neues Sheet „JET-Quant-Ergebnis" mit Tabellen-Overview aller 10 Analyse-Typen (jeweils Treffer-Count, Beispiel-Buchungen, Risk-Score), plus Drill-Down-Sheets pro Analyse-Typ. Alle Treffer sind mit Excel-Kommentaren versehen (Begründung + Link zur Quellzeile).
Was Priviq nicht ersetzt.
Priviq liefert statistische Auffälligkeiten — nicht die Bewertung. Ob eine Benford-Abweichung auf eine Manipulation hindeutet oder auf einen legitimen Sondereffekt (z. B. SAP-Massenimport), ist das berufliche Urteil des Prüfers. Priviq liefert die Liste, der Prüfer liefert die Würdigung.
Plan-First-Gate vor dem Schreiben (Nutzer sieht alle 10 Analyse-Typen als Plan), Claude Opus/Sonnet via AWS Bedrock eu-central-1 als Primär-Modell, 7+ Validator-Checks auf jedes Ergebnis-Sheet (Summen-Integrität, Konsistenz der Benutzer-Matrix, Feiertagskalender-Vollständigkeit), jeder Lauf hinterlässt einen DSGVO-Art.-30-Eintrag.