Bankabstimmung & Cash Integrity — Bank-Reco nach IDW PS 302 & ISA 505
Sieben Workflows für die Abstimmung Bankkonto ↔ Hauptbuch ↔ Nebenbuch, Veruntreuungs-Pattern und Vorbereitung der Bankbestätigung.
Die Bankbestätigung nach ISA 505 ist eine der stärksten Prüfungshandlungen — aber eine der aufwändigsten in der Vorbereitung. Priviq generiert die Bestätigungsbriefe auf Knopfdruck, inklusive SHA-Fingerprint im Audit-Log.
Kontoauszugs-CSV + SuSa hochladen → Reco läuft → Offene Bank-OPs + verdächtige Muster in getrennten Sheets.
7 fachliche
Analyse-Typen.
- Banksaldo-Abstimmung Automatischer Abgleich Kontoauszug-Endsaldo vs. Hauptbuch-Saldo zum Stichtag über alle Bankkonten des Mandanten. Differenzen werden nach Betragshöhe und Konto gelistet.
- Lange offene Bank-Posten Buchungen auf Bank-Zwischenkonten, die länger als X Tage (Default: 10) unverprobt sind. Typische Indikatoren für Bank-Transit-Probleme oder unterbrochene Prozesse.
- Auffällige Bank-Abgänge ohne Beleg Alle Banknegativ-Bewegungen ohne korrespondierenden Eingangs- oder Internen Beleg. Besonders relevant bei automatisierten Bank-Imports.
- Manuelle vs. importierte Bank-Buchungen Trennung nach Quelle (Bank-Import vs. manuelle Erfassung) und Analyse manueller Bank-Buchungen auf Ungewöhnlichkeit (Benutzer, Gegenkonto, Betrag).
- Veruntreuungs-Pattern-Screening Scan auf typische Fraud-Muster: runde Beträge knapp unter Freigabe-Thresholds, wiederholte Empfänger mit Ähnlichkeits-Matching, Split-Payments (Ein-Rechnung-mehrere-Zahlungen) zur Threshold-Umgehung.
- Bankbestätigungs-Vorbereitung nach ISA 505 Automatische Generierung der Bankbestätigungs-Anschreiben für alle aktiven Bankkonten. Liste der Banken + Konten + Ansprechpartner + Vorlage-Text nach IDW / IFAC-Standard. PDF-Export.
- Intercompany-Cash-Abstimmung Bei Konzernmandanten: Abgleich der IC-Bankbewegungen zwischen Schwestergesellschaften — wer hat gezahlt, wer hat empfangen, stimmen Stichtage überein?
IDW PS 302 fordert die aussagebezogene Prüfung flüssiger Mittel mit Fokus auf Existenz, Vollständigkeit und Bewertung. ISA 505 regelt die externe Bestätigung (Bank-Confirmation) als Schlüssel-Prüfungshandlung. Priviq deckt beide Seiten ab: interne Reconciliation und externe Confirmation-Vorbereitung.
Was in Ihrer Mappe entsteht.
Sheets „Bank-Saldo-Abstimmung", „Offene Bank-Posten", „Veruntreuungs-Kandidaten", „Bankbestätigungs-Briefe (PDF)". Reconciliation zeigt pro Bankkonto: Kontoauszug-Saldo, Hauptbuch-Saldo, Differenz, erklärende Buchungen.
Was Priviq nicht ersetzt.
Priviq findet strukturelle Auffälligkeiten — nicht jede Auffälligkeit ist Veruntreuung. Der Prüfer entscheidet über vertiefende Handlungen (Beleg-Einsicht, Rückfrage, externe Bestätigung). Die Bankbestätigungsbriefe werden von Priviq vorbereitet, aber vom Prüfer unterzeichnet und verschickt.
Plan-First-Gate zeigt Reconciliation-Scope + OP-Threshold vor dem Schreiben, Claude via Bedrock EU für Muster-Analyse, Post-Run-Validator prüft Reconciliation-Balance (Bank − HB = OPs) auf Rundungstoleranz, Bank-Confirmation-Texte werden als separate PDFs mit SHA-256-Fingerprint im Audit-Log persistiert.